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匿名用戶
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2022-03-10
如果納稅人遺失了已經(jīng)開具的專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，而采購方尚未認證抵扣的，采購方持銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)采購方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。如果納稅人僅遺失了增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。如果納稅人遺失了增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證。增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/P>
匿名用戶
2022-03-10
要區(qū)分遺失發(fā)票是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，是空白發(fā)票還是已經(jīng)開具的發(fā)票，有時候還要區(qū)分是銷售方(開票方)遺失還是采購方(受票方)遺失，這樣才能逐個分析不同類型的發(fā)票和不同人遺失所需要各自采取的補救措施。如果是納稅人遺失了空白的增值稅專用發(fā)票，需要在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失當(dāng)天向主管稅務(wù)機關(guān)提供書面報告，并盡快在稅務(wù)機關(guān)指定的報紙(一般是《中國稅務(wù)報》)上刊登遺失聲明。據(jù)了解，一條最普通的遺失聲明收費約為400元。然后納稅人還需要向稅務(wù)機關(guān)提供遺失發(fā)票的相關(guān)信息，比如納稅人名稱、遺失份數(shù)、遺失發(fā)票號碼等情況，填具稅務(wù)機關(guān)印制的專用表單后，持IC卡到國稅主管機關(guān)辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。按照我國發(fā)票管理辦法，納稅人丟失發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款。納稅人如果遺失的是空白的普通發(fā)票，其他程序與丟失專用發(fā)票相同，惟一的區(qū)別是刊登遺失聲明的報紙可以是當(dāng)?shù)貓蠹垼瑯涌赡苊媾R1萬元以下的罰款。
匿名用戶
2022-03-10
滯留發(fā)票一般是指銷貨方對購貨方開具增值稅專用發(fā)票，而購貨方由于種種原因在規(guī)定期限內(nèi)(180日)未將專用發(fā)票認證及抵扣的增值稅專用發(fā)票。換句話講你手上拿著對方開具給你的增值稅專用發(fā)票(對方已抄報稅)未在規(guī)定時間內(nèi)進行認證，放到“灰塵滿面”，“疑點重重”。為降低稅收風(fēng)險，重慶國稅風(fēng)險管理中心構(gòu)建滯留發(fā)票風(fēng)險模型，我們將對購貨方取得的增值稅專用發(fā)票未在180天內(nèi)認證(而銷售方已抄報稅)，且稅額>0的納稅人進行納稅評估。